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来源:重庆仁和会计培训学校 时间:2019/1/2 9:42:02
企业税金减免的会计处理怎么做,这里说的税金减免应该是指增值税的减免,而且是指的小规模纳税人减免的,减免的方式有几种,比如直接减免、有增厚返,即征即退增值税,更多资讯详情,请点击阅读。以下是有重庆仁和会计培训学校小编为大家整理资料分享的,希望对大家有所帮助。
直接减免增值税的会计处理
1.小规模纳税人直接减免增值税的会计处理。
月份终了时,将应免税的销售收入折算为不含税销售额,按6%或4%的征收率计算免征增值税税额。作会计分录如下:
借:主营业务收入 贷:应交税金--应交增值税 借:应交税金--应交增值税
贷:补贴收入
注:此种处理个人存在不同意见,小规模纳税人免征增值税,完全可以不核算免缴的增值税税额,即不必进行会计处理,免税销售收入减销售成本即为企业毛利。不必单独计入补贴收入。
2.一般纳税人直接减免增值税的会计处理。
(1)企业部分产品(商品)免税。
月份终了,按免税主营业务收入和适用税率计算出销项税额,然后减去按税法规定方法计算的应分摊的进项税额,其差额即为当月销售免税货物应免征的税额。
结转免税产品(商品)应分摊的进项税额,作会计分录如下:
借:主营业务成本(应分摊的进项税额)
贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出)
结转免税产品(商品)销项税额时,作会计分录如下:
借:主营业务收入 贷:应交税金--应交增值税(销项税额)
结转免缴增值税税额时,计分录如下: 借:应交税金--应交增值税(减免税款) 贷:补贴收入
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