会计人员年终做账的技巧

　　1.现金和存货不能出现负数，现金没有收入，何来支出?而存货出现负数的原因之一是未暂估入账;

　　2.银行单据至少在年终后要全部及时取回，未达账项应编制银行存款余额调节表调节相符;

　　3.往来款项宜进行对账，一些不再收取或支付的尾差应及时进行处理;

　　4.检查固定资产折旧计算的残值率、折旧年限和折旧额是否正确和符合规定;

　　5.采用权益法核算对子公司的投资时，应根据子公司本年度的净利润进行调整;

　　6.检查各应交税费明细账户的账面余额与实际数是否相符，如不符，应及时查明原因并进行处理;

　　7.检查资产负债表、利润表及现金流量表是否勾稽相符;

　　需要及时处理的事项包括：

　　1.预提费用全部冲平!

　　2.利润要调整到或都高于税务局的要求!

　　3.一般纳税人的税负率是否已经达到或都高于要求(工业4、2% 商业0、8%)

　　4.各类费用的入账是否准确，有否将不属于公司的费用入账，或者提高了标准入账了，比如：招待费5% 广告费2%等

　　5.注意公司是否没车，也把过路费，油费等车辆相关费用入账做成管理费用!!但可以做福利!!

　　6.注意工资的计提，是否已经在本年度内发放完成了!

　　7.有暂估的入账的材料等，都要冲销。

　　注意的分录：

　　1.将本年利润的余额全部转入利润分配

　　借：本年利润

　　贷：利润分配—未分配利润

　　2.如果该公司是亏损的，则会计科目反之，在这步已经完成账务处理!提取盈余公积

　　借：利润分配—提取法定盈余公积、提取法定公益金、提取任意盈余公积

　　贷：盈余公积—法定盈余公积、法定公益金、任意盈余公积

　　3.交纳个人所得税：是利润*85%*20%

　　借：利润分配—未分配利润

　　贷：其他货币资金

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