重庆会计培训班分享增值税专用发票开具错误处理汇总

　　增值税专用发票开具错误处理汇总?代开的增值税发票，开票企业栏里写错了，可以退吗?代开增值税专用发票金额错误，可否作废重开?重庆仁和会计培训学校小编都整理好了请大家看看哈~

　　【增值税专用发票开具错误处理汇总】

　　(一)一般纳税人(包括住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业、信息传输、软件和信息技术服务业等自开增值税专用发票的小规模纳税人)当月开具的增值税专用发票发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理，并重新开具增值税专用发票。

　　要点来了!作废的前提是：符合作废条件。那么“符合作废条件”是什么呢?是指同时具有以下情形：

　　①收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

　　②销售方未抄税并且未记账;

　　③购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

　　小编归纳为：当月、未抄税、未认证或认证不符(如数据未进入发票管理新系统等情况)三个条件。小编以为还有一个重要条件：发票联、抵扣联退回;如果没有退回，也不符合作废条件。

　　(二)开具时发现有误的，可即时作废。

　　(三)若不符合增值税专用发票作废条件的，可以申请开具红字增值税专用发票。

　　政策依据：《税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》第二十条

　　《税务总局关于红字增值税专用发票开具有关问题的公告》(税务总局公告2017年第47号)

　　【代开的增值税发票，开票企业栏里写错了，可以退吗?】

　　那要看你这笔业务有没有跨期，有两种情况：

　　1 如果你开票的日期是1月，买方是2月要退货的话，那就要让他们去税务局开一个退货证明之类的。你就拿着那个证明去开个销项负数的发票就可以了。

　　2 如果你开票的日期是1月，买方是1月要退货的话，那就把那张发票作废掉就可以了。

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